Pułapka przy rodzinnych darowiznach. Przez formalności można stracić zwolnienie z podatku!

Pułapka przy rodzinnych darowiznach. Przez formalności można stracić zwolnienie z podatku!

Darowizny od najbliższej rodziny (tzw. „grupy zerowej”) co do zasady korzystają ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Dotyczy to m.in. darowizn od rodziców, dzieci, dziadków, wnuków, rodzeństwa czy małżonka.

Jeśli łączna wartość darowizn od tej samej osoby nie przekracza 36 120 zł, nie ma obowiązku zgłaszania ich do urzędu skarbowego. Przy ustalaniu limitu należy jednak zsumować darowizny otrzymane od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat oraz w roku bieżącym.

Po przekroczeniu tego limitu obdarowany ma 6 miesięcy na zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 (chyba że czynność została dokonana w formie aktu notarialnego).

Szczególną uwagę trzeba zwrócić na darowizny pieniężne. Aby skorzystać ze zwolnienia, przekazanie środków musi być odpowiednio udokumentowane – np. przelewem na rachunek obdarowanego.

Problem pojawia się wtedy, gdy darczyńca przelewa pieniądze bezpośrednio na konto wierzyciela obdarowanego, np. sprzedawcy mieszkania. Choć takie rozwiązanie jest często praktyczne, fiskus konsekwentnie uznaje, że środki powinny najpierw trafić na rachunek osoby obdarowanej.

Potwierdza to jedna z najnowszych interpretacji. Matka przekazała córce środki na zakup mieszkania, jednak przelew został wykonany bezpośrednio na konto sprzedawcy. Mimo że darowizna była udokumentowana, urząd skarbowy uznał, że warunki zwolnienia nie zostały spełnione. W efekcie córka utraciła prawo do zwolnienia i musi rozliczyć darowiznę na zasadach właściwych dla I grupy podatkowej.

Fiskus podkreśla, że przepisy wymagają udokumentowania przekazania środków na rachunek obdarowanego, a nie na konto innej osoby czy podmiotu.

Aby uniknąć problemów i sporów z organami podatkowymi, warto pamiętać o formalnościach już na etapie przekazywania darowizny. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest najpierw przelanie środków na konto obdarowanego, a dopiero później dokonanie płatności na rzecz sprzedawcy lub innego wierzyciela.